De belangrijkste afwijkingen zijn:

Treasury                           Voordeel € 123.000
De werkelijk betaalde rente op langlopende leningen wordt gecorrigeerd, a.g.v. de diverse vervaldata, met de niet in het betreffende dienstjaar te drukken last. Dit levert een incidenteel voordeel op van € 20.000. De toegerekende rente aan de Grex levert een incidenteel voordeel op van € 43.000 als gevolg van een door de BBV voorgeschreven correctie op de boekwaarden.
De werkelijk ontvangen rente van langlopende geldleningen laat een incidenteel voordeel zien van € 60.000. Dit wordt veroorzaakt door de rente die wij ontvangen op de VROM-startersleningen. Voor 2018 was deze niet verwerkt en heeft dit in 2019 plaats gevonden.

Algemene baten en lasten                     Voordeel € 84.000
Het budget voor HR21 onderhoudsronde ad € 75.000 is voor € 21.000 niet besteed. Een aantal bezwaren vanuit deze ronde in 2019 zijn inmiddels in 2020 toegekend.
Bij de jaarrekening wordt verzocht dit budget van € 21.000 over te hevelen naar 2020 voor afhandeling van deze bezwaren.

Het budget flexibele schil laat voordeel zien van € 34.000. Dit onderdeel is betrokken bij de analyse totale salarislasten 2019. Dit budget was nog beschikbaar per oktober 2019 en inzet hiervan kon niet meer betrokken worden bij raadsvoorstel dat in december 2019 is vastgesteld mbt herschikking salarisgerelateerde budgetten in de begroting.

Op de post onvoorzien resteert een voordelig saldo van € 31.000.
Beschikbaar per 1 januari 2019                  € 84.000
- af: aframing bij 2e berap 2019 als gevolg van bezuinigingsronde 2019   € 31.000
- af: inzet 1e berap 2019 tbv asbestgrondsanering Schapendrift      € 22.000
Saldo volgens de begroting/jaarrekening               € 31.000

B&W besluiten mbt inzet restant post onvoorzien, verantwoording bij jaarrekening :
- inzet tbv Tophandbal             €    4.000
- inzet tbv De Spil (bouwkundige problemen)   €  27.000
totaal                  €  31.000

Vennootschapsbelasting (Vpb)                  Nadeel € 343.000
In november 2019 is de vaststellingsovereenkomst met de belastingdienst ondertekend. Hierin is de waardebepaling van de openingsbalans per 01-01-2016 van de grondexploitaties voor de Vpb geregeld. In december zijn vervolgens de definitieve aanslagen 2016 en 2017 en de voorlopige aanslagen 2018 en 2019 ontvangen en verantwoord in 2019. Eerder was de verwachte Vpb-last nog niet inzichtelijk. In de begroting was nog geen rekening gehouden met de Vpb-last.
Uit de analyse die door een externe fiscalist is gemaakt is gebleken dat de vennootschapsplicht met name betrekking heeft op de activiteiten die de gemeente verricht in het kader van de grondexploitaties. De belastingen die hiermee gemoeid zijn dienen dan ook gedekt te worden uit de winsten uit de grondexploitaties. In het weerstandsvermogen van de grondexploitaties is daarom rekening gehouden met de VpB last van € 343.000. Het voorstel is om de Vpb-last volledig ten laste te brengen van de Algemene reserve grondexploitaties.

Personeelskosten                        Nadeel € 78.000
Het totaal op de personeelskosten wordt centraal toegelicht in een aparte paragraaf onder programma 1.